108 稅務/原民 特考三等 財稅行政 會計學(選擇21)

21 甲公司於 X1 年初的遞延所得稅負債餘額為$192,000。該餘額係因設備折舊而產生之時間性差異。該設備可用至 X5 年底，甲公司於 X1 年底預期未來四年會計及報稅上之可折舊金額分別為$960,000 及$480,000。假設 X1 年的稅率為25%，自 X2 年起，稅率改為30%，則甲公司 X1 年底將：
(A)減少遞延所得稅負債$48,000 (B)減少遞延所得稅負債$72,000
(C)增加遞延所得稅資產$48,000 (D)增加遞延所得稅資產$72,000
(選A)

關鍵字：稅率改變、暫時性差異、所得稅會計
解析：
這題在考所得稅會計：暫時性差異之會計處理。(白話會計-中會5-所得稅)

X1年期初之遞延所得稅負債192,000，
X1年底預期未來四年會計及報稅上之可折舊金額分別為$960,000 及$480,000，

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