112 身障特考三等 財稅行政、金融保險 會計學(選擇14)

14 假設無任何永久性差異或暫時性差異發生，甲公司X4年淨損失$2,800,000，其他各年度淨利如下表，假設規定損失可先前抵 2 年，再後抵 20 年，則 X4 年底之所得稅利益為何？

	X1 年	X2 年	X3 年	X4 年	X5 年	X6 年
課稅所得	$720,000	$680,000	$600,000	$(2,800,000)	$560,000	$2,320,000
稅率	20%	22%	24%	26%	28%	30%

(A)$293,600 (B)$444,800 (C)$738,400 (D)$728,000
(選C)

關鍵字：虧損扣抵、所得稅
解析：
這題在考所得稅：虧損扣抵之會計處理。(白話會計-中會5-所得稅)

甲公司X4年淨損失$2,800,000，該損失可先前抵 2 年，再後抵 20 年：

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105年高考三級會計類組 中級會計學(選擇15)

15、第一公司於X5年初成立，X5年公司發生營業損失$100,000，該損失可遞轉以後10年，且X5年發生一項暫時性差異，產生未來可減除金額$150,000，將於未來三年平均迴轉，公司評估未來年度都會有足夠課稅所得。若第一公司 X6 年未扣除虧損遞轉金額前之課稅所得額為$200,000（X6 年未產生其他財稅差異項目），各年度所得稅率均為 20%，則 X6 年應認列的所得稅費用為：
(A)$20,000 (B)$30,000 (C)$40,000 (D)$50,000
(選D)

關鍵字：所得稅會計、所得稅費用、虧損後抵、遞延所得稅資產

解析：
這題在考所得稅會計：遞延所得稅資產：虧損後抵之會計處理。

X5年營業損失100,000，但有產生可減除金額150,000，

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