115 原民/外交 四等 財稅行政、會計/外交 會計學概要(測驗1)

1 加州公司 X5 年 7 月底的銀行存款帳列餘額為$120,000，而銀行對帳單的餘額為$132,400。會計人員分析差異如下：
1. 公司於 7 月 28 日送存支票$12,000，因存款不足被退票。
2. 公司於 7 月 31 日存入現金$5,600，銀行尚未入帳。
3. 銀行對帳單上顯示，銀行代扣公司借款利息$6,200，並收取 7 月份銀行手續費$100，公司尚未入帳。
4. 對帳單也顯示銀行代收票據款$36,000 與 7 月份公司存款利息$500，公司尚未入帳。
5. 公司開立給供應商的支票至 7 月底仍有兩張未兌現，分別為$4,500 與$2,500。
6. 公司 7 月初送存現金$800，公司帳上記為$8,000。
請問加州公司 7 月底正確的存款餘額為何？
(A)$124,000 (B)$131,000 (C)$138,200 (D)$143,000
(選B)

關鍵字：銀行存款調節表、現金
解析：
這題在考現金：銀行存款調節表之應用。(白話會計-初會3-現金)

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115 普考 會計、財稅、金保 會計學概要(測驗4)

4 甲公司所有支出均透過銀行支票帳戶處理，7 月份帳載銀行存款記錄與銀行對帳單相關資料分析如下：

	帳載銀行存款	銀行對帳單
6 月 30 日餘額	$75,600	$98,460
7 月份存入	1,341,000	1,326,000
7 月份支出	1,378,800	1,418,400
7 月 31 日餘額	37,800	？

其他資訊：銀行於 7 月 31 日代收票據之本息為$9,240、並扣除手續費$120，7 月 31 日餘額為 $15,180。6 月份銀行往來調節表上之在途存款與未兌現支票分別為$36,000 及$72,600。試根據上述資料計算 7 月底未兌現支票之金額？
(A)$33,000 (B)$39,000 (C)$45,000 (D)$51,000
(選A)

關鍵字：銀行存款調節表、現金
解析：
這題在考現金：銀行存款調節表之應用。(白話會計-初會3-現金)

6月底未兌現支票+7月公司(正確)支出=

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115 普考 會計、財稅、金保 會計學概要(測驗2)

2 甲公司為支應日常營運之小額支出，於 X1 年 1 月 1 日設置定額零用金$3,000。X1 年 1 月 31 日零用金撥補前，除現金$475 外，尚有下列單據：文具用品$1,200，郵電費$800，交通費$500。甲公司於 X1 年 1 月 31 日記錄撥補分錄時應如何處理？
(A)借記零用金$2,500 (B)貸記現金$2,500 (C)貸記零用金$25 (D)借記現金缺溢$25
(選D)

關鍵字：零用金、現金
解析：
這題在考現金：零用金之會計處理。(白話會計-初會3-現金)

撥補零用金的意思就是將當期零用金剩餘金額補足到原有設置金額，

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115 身障特考四等 財稅行政 會計學概要(測驗5)

5 乙公司 X5 年 10 月 31 日銀行對帳單餘額為$500,000。經比對公司紀錄與銀行對帳單後，發現下列事項：
1. 10 月 31 日送存銀行之款項$80,000，銀行尚未入帳(在途存款)。
2. 公司已開出但持票人尚未兌現之支票共計$55,000(未兌現支票)。
3. 銀行退回客戶存款不足支票(NSF 退票)$28,000。
4. 銀行代公司收妥票據$80,000，公司尚未入帳。
5. 銀行扣除手續費$1,200，公司尚未入帳。
請問乙公司於 10 月 31 日未作調節前之公司帳列存款餘額應為多少？
(A)$468,600 (B)$471,800 (C)$474,200 (D)$476,600
(選C)

關鍵字：銀行存款調節表、現金
解析：
這題在考現金：銀行存款調節表之應用。(白話會計-初會3-現金)

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115 身障特考四等 財稅行政 會計學概要(測驗3)

3 乙公司設置定額零用金$27,000。某次撥補前零用金餘額為$7,400，而已支付的各項費用憑證合計為$19,800。請問撥補分錄下列敘述何者正確？
(A)貸記「各項費用」$19,800 (B)借記「現金」$19,600
(C)貸記「現金短溢」$200 (D)借記「零用金」$19,800
(選C)

關鍵字：零用金
解析：
這題在考現金：零用金之會計處理。(白話會計-初會3-現金)

零用金撥補時：認列費用看單據，撥補金額看MONEY，

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115 身障特考四等 財稅行政 會計學概要(申論2-2)

二、 下列各子題獨立，請分別作答：

(二) 甲公司 1 月底之銀行對帳單餘額為$60,000，經比對後發現下列事項：
1. 在途存款$10,000。
2. 未兌現支票$25,000。
3. 委託銀行代收並已收現之票據$6,000，經銀行扣除手續費$100，公司尚未入帳。
4. 存款不足退票$7,000。
請計算甲公司 1 月底調整前帳列銀行存款餘額，並為甲公司作必要之調整分錄。(8 分)

關鍵字：銀行存款調節表、現金
解析：
這題在考現金：銀行存款調節表之編製與調整分錄(白話會計-初會3-現金)

1 月底銀行存款調節表草稿如下：

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115 上校軍轉公 會計 會計學(申論2)

二、 乙公司 X5 年 5 月 31 日，現金總分類帳顯示下列餘額：

現 金					NO.101
日期	說明	類頁	借方	貸方	餘額
5 月 31 日	餘額				12,963,000

乙公司當日的銀行對帳單顯示下列餘額：

銀行對帳單
提款(借方)		存款(貸方)		結 餘
× × ×		× × ×	5/31	13,609,200

經核對銀行對帳單及現金帳後發現下列事項：
1. 銀行對帳單包括一筆印製公司支票的費用$80,000 扣款。
2. 5 月 12 日將銷貨收入$1,672,300 的現金存入銀行，現金收入簿分錄誤記為$1,692,300。
3. 5 月 31 日未兌現支票共計$552,500，在途存款$1,872,300。
4. 乙公司於 5 月 18 日開出#1181 支票$1,370,000 予臺中公司清償帳款，該支票於 5 月份已兌現支領，但乙公司人員誤記錄並過帳為$1,316,000。
5. 銀行 5 月 31 日代收乙公司票據$4,000,000，另加上利息$160,000，銀行並收取託收費用$40,000，乙公司尚未記錄此交易。
6. 已兌現支票中包括一張金額$600,000 支票，為甲公司的支票，銀行誤記至乙公司銀行帳戶中。
7. 5 月 31 日客戶臺南公司給予的支票，因存款不足被退票，金額$1,400,000。
試作：(該公司編製銀行調節表之方式係將公司帳上及銀行端兩邊皆調整至正確餘額)

(一) 編製 X5 年 5 月 31 日的銀行調節表。(20 分)
(二) 編製必要之調整分錄。(5 分)

關鍵字：銀行存款調節表、現金
解析：
這題在考現金：銀行存款調節表之編製與調整分錄(白話會計-初會3-現金)
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115 身障特考三等 財稅行政 會計學(測驗4)

4 甲公司 X1 年 8 月底帳載現金餘額為$708,000。經核對銀行對帳單，未兌現支票$270,000，在途存款$300,000，銀行代收無息票據$36,000，手續費為$450，公司尚未入帳。公司支付給供應商的支票為$29,400，帳上誤植為$24,900。請問甲公司X1 年 8 月的銀行對帳單上之現金餘額為何？
(A)$709,050 (B)$739,050 (C)$739,500 (D)$739,900
(選A)

關鍵字：銀行存款調節表、現金
解析：
這題在考現金：銀行存款調節表之應用。(白話會計-初會3-現金)

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115 初等考試 會計 會計學大意(測驗4)

4 甲公司 9 月份銀行存款調節表中，公司帳戶餘額$36,700，調節項目計有：在途存款$4,100、未兌現支票 $3,400、代收票據$2,800、手續費$900、客戶存款不足退票$1,600(公司收到該支票時記為現金入帳)、公司誤將銀行已兌付的支票$3,200，誤以$2,300 入帳。試問 9 月底甲公司銀行存款調節表正確餘額為何？
(A)$36,100 (B)$36,800 (C)$37,400 (D)$37,900
(選A)

關鍵字：銀行存款調節表、現金
解析：
這題在考現金：銀行存款調節表之應用。(白話會計-初會3-現金)

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114 地方特考四等 財稅行政、會計 會計學概要(測驗9)

9 乙公司 X1 年 1 月底銀行對帳單餘額為$312,455，其中存款利息$3,600、存款不足退票$8,329 及手續費$933 公司均未入帳；乙公司帳列銀行存款餘額為$342,433，同時發現在途存款$45,689、未兌現支票$33,887。假設乙公司帳未有錯誤，請問銀行對乙公司銀行帳戶錯誤記錄之金額為多少？
(A)誤扣$12,514 (B)誤扣$4,185 (C)誤加$33,175 (D)誤加$24,846
(選A)

關鍵字：銀行存款調節表、現金
解析：
這題在考現金：銀行存款調節表之應用。(白話會計-初會3-現金)

設銀行帳戶錯誤記錄之金額=X

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114 地方特考四等 財稅行政、會計 會計學概要(測驗4)

4 丁公司有下列財務資訊： 手存現金$42,888、銀行存款餘額$1,666,666、員工預支$5,666、匯票$22,550、零用金$5,432、貨幣市場基金(6 個月期)$550,000、外幣存款$300,000、遠期支票$450,000、應收帳款$280,000、郵票$5,111、30 天期國庫券$50,000。
丁公司應認列為「現金及約當現金」之金額為何？
(A)$2,637,536 (B)$2,087,536 (C)$3,087,536 (D)$2,037,536
(選B)

關鍵字：現金、約當現金
解析：
這題在考現金：現金及約當現金之辨識。(白話會計-初會3-現金)

現金包括：

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114 地方特考四等 財稅行政、會計 會計學概要(測驗3)

3 下列那一項控制屬於強化現金支出控制的作為？
(A) 所有支出皆以支票付款，在支票連號的情況下，分發與審核由同一人擔任
(B) 為避免付款時間延宕，現金出納人員同時擔任會計紀錄工作
(C) 銀行調節表由內部稽核部門人員編製
(D) 設置零用金制度，管理憑證的工作長期由固定保管人員擔任
(選C)

關鍵字：內部控制
解析：
這題在考現金：現金內部控制手段之應用。(白話會計-初會3-現金)

(A) 錯誤。支票的簽發與審核由不同人擔任。

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114 地方特考三等 財稅行政 會計學(測驗13)

13 甲公司所有收支皆透過銀行支票存款帳戶，X1 年 10 月 31 日之銀行調節表中有在途存款 $48,000、未兌現支票$36,000；同年 11 月銀行對帳單中顯示存款紀錄$250,000、支票紀錄 $320,000，但公司帳載存款紀錄為$260,000、支票紀錄$320,000。另外，甲公司發現於 11 月 10 日銀行兌付之支票款$86,000，公司帳上誤記為$68,000。試問 X1 年 11 月 30 日未兌現支票金額為多少？
(A)$0 (B)$18,000 (C)$35,400 (D)$54,000
(選D)

關鍵字：銀行存款調節表、現金
解析：
這題在考現金：銀行存款調節表之應用。(白話會計-初會3-現金)

甲公司於11/10兌付支票款$86,000，

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114 普考 記帳士 會計學概要(測驗7)

7 甲公司 3 月 31 日銀行對帳單顯示餘額為$72,000，而公司帳列銀行存款餘額為$85,000。經分析兩者差異來自下列情況：
(1) 銀行代收乙客戶開立的票據款$20,500，公司尚未入帳。
(2) 銀行存款本月的利息收入為$500，公司尚未入帳。
(3) 銀行收取帳戶手續費$200，公司尚未入帳。
(4) 甲公司於3月15日送存的支票因存款不足而退票，金額$12,000，銀行尚未通知甲公司。
(5) 甲公司開立支票付款，至 3 月 31 日仍有未兌現金額$5,000。
(6) 3 月 31 日甲公司送存的支票有一筆在途存款$26,800。
請問 3 月底正確的銀行存款餘額應為多少？
(A)$102,600 (B)$115,600 (C)$96,000 (D)$93,800
(選D)

關鍵字：銀行存款調節表、現金
解析：
這題在考現金：銀行存款調節表之應用。(白話會計-初會3-現金)

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https://youtu.be/xvZ1f6_nUpM?si=2LUzK97zfTL8VC6J
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銀行存款調節表草稿如下表：

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114 升官等、升資 薦任 財稅行政 會計學(測驗13)

13 依依公司在編製 X5 年 10 月份銀行調節表時，銀行存款資料如下：

10 月 31 日銀行對帳單餘額	$553,000
10 月 31 日存款不足退票	12,400
10 月 31 日未兌現支票	42,900
10 月 31 日在途存款	62,600
10 月份銀行手續費	1,800

則依依公司 X5 年 10 月 31 日調整前公司帳載存款餘額為何？
(A)$533,300 (B)$558,500 (C)$572,700 (D)$586,900
(選D)

關鍵字：銀行存款調節表、現金
解析：
這題在考現金：銀行存款調節表之應用。(白話會計-初會3-現金)
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114 原民特考三等 財稅行政 會計學(測驗19)

19 甲公司向銀行借款$1,000,000，利率 8%，借期 6 個月，銀行要求借款期間甲公司於該銀行存款金額需達$200,000，銀行提供存款利率 2%。該筆借款之實質借款年利率為多少？
(A) 4.75% (B) 6% (C) 8% (D) 9.5%
(選D)

關鍵字：借款回存
解析：
這題在考現金：借款回存實質利率之計算。(白話會計-初會3-現金)

借款$1,000,000，銀行要求借款期間甲公司於該銀行存款金額需達$200,000

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114 原民特考三等 財稅行政 會計學(測驗7)

7 甲公司「零用金」帳戶設定額度為$15,000，在撥補日時尚剩餘$5,900，而各項以零用金支付費用憑證總和為$8,800，則撥補分錄應為：
(A)借記「現金」$9,100           (B)借記「零用金」$9,100
(C)借記「現金短溢」$300      (D)不作分錄(只作備忘錄)
(選C)

關鍵字：零用金
解析：
這題在考現金：零用金之會計處理。(白話會計-初會3-現金)

零用金撥補時：認列費用看單據，撥補金額看MONEY，差額為現金短溢。

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114 高考三級 財稅行政、金融保險 會計學(測驗15)

15 甲公司收到乙銀行寄來 8 月份銀行對帳單，8 月底銀行對帳單存款餘額為$24,500。經核對帳列銀行存款相關資料，得知：截至 8 月底有在途存款$5,800、未兌現支票$4,700；客戶繳付支票$1,800 因存款不足被退票、銀行扣除 8 月份服務手續費$560，甲公司均尚未入帳；乙銀行誤將丙公司已兌現支票$300 自甲公司存款中扣除；另外，甲公司開立支票$820 支付貨款並已兌現，但甲公司帳列金額誤記為$280。甲公司於 8 月底未調整前之帳列銀行存款餘額為多少？
(A)$25,900 (B)$27,720 (C)$28,200 (D)$28,800
(選D)

關鍵字：銀行存款調節表
解析：
這題在考現金：銀行存款調節表之編製。(白話會計-初會3-現金)

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設甲公司 8 月底調整前之帳列銀行存款餘額=X，銀行存款調節表草稿如下表：

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114 退除役軍轉公 四等 會計 會計學概要(申論3)

三、 丙公司 X4 年 5 月 31 日帳上銀行存款餘額$450,000，與銀行對帳單餘額不符，經核對後，其原因為：
(1) 在途存款$45,000。
(2) 銀行協助丙公司託收票據款項$24,000 收訖並已入帳，公司尚未入帳。
(3) 銀行扣手續費$600，公司尚未入帳。
(4) 丙公司存入客戶公司支票$60,000，因為存款不足退票，銀行已自存款餘額中扣除，公司尚未入帳。
(5) 丙公司支付供應商支票，其中$90,000，持票人尚未向銀行兌現。
(6) 丙公司支付保險費開出即期支票$6,000，帳上誤記為$9,000。
試作：
(一) X4 年 5 月 31 日銀行對帳單餘額為多少元？(10 分)
(二) 記錄 X4 年 5 月 31 日丙公司應有補正分錄。(5 分)

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(一) X4 年 5 月 31 日銀行對帳單餘額
假設丙公司 5 月底銀行對帳單上之存款餘額=X，銀行存款調節表草稿如下表：

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114 退除役軍轉公 三等 會計 中級會計學(測驗1)

1 甲公司 8 月 31 日銀行對帳單上之存款餘額為$375,000，8 月份因存款不足而退票$6,000。8 月底在途存款為$40,000，未兌現支票為$121,000。8 月 16 日銀行誤將兌付他公司之支票$4,500 記入甲公司帳戶，銀行尚未發現此錯誤。8 月份銀行代收票據$17,500，並扣除代收手續費$100。試問甲公司收到銀行對帳單之前，8 月 31 日分類帳上之存款餘額為何？
(A)$275,100 (B)$278,100 (C)$287,100 (D)$298,500
(選C)

關鍵字：銀行存款調節表、現金
解析：
這題在考現金：銀行存款調節表之應用。(白話會計-初會3-現金)

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假設甲公司 8 月底分類帳上之存款餘額=X，銀行存款調節表草稿如下表：

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