106 地方特考三等 財稅行政 會計學(選擇9)

9 花倫公司於 X7 年初購入一批機器設備成本$270,000，估計耐用年限三年，無殘值，帳上採直線法折舊，但報稅時，改採年數合計法。X7 至X9 年的稅前財務所得分別為$600,000，$520,000 及$580,000，所得稅率分別為20%，18%及16%，財稅差異皆為這批機器設備的折舊所導致。請問花倫公司X7 年應認列的所得稅費用為：
(A)$127,200 (B)$120,000 (C)$118,200 (D)$111,000
(選C)

關鍵字：所得稅、暫時性差異、遞延所得稅負債、DTL
解析：
這題在考所得稅之會計處理與表達。(白話會計-中會5-所得稅)

先把財、稅之折舊列出：

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