106 地方特考三等會計 中級會計學(選擇2)

2 甲公司有資產成本$1,500，該資產於財務會計上的累計折舊為$500，但所得稅法上之累計折舊為$900。若所得稅率為17%，則甲公司應有下列何種項目及金額？
(A)遞延所得稅負債$68 (B)遞延所得稅負債$170
(C)遞延所得稅資產$68 (D)遞延所得稅資產$170
(選A)

關鍵字：所得稅會計、遞延所得稅資產、遞延所得稅負債
解析：
這題在考所得稅會計：暫時性差異之會計處理。(白話會計-中會5-所得稅)

財稅差異可從資產/負債觀來解，也可從損益觀點來解：

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