2022年5月31日 星期二

111 關務特考四等 關稅會計 會計學概要(申論4)

四、 甲公司所有收支均透過銀行支票戶,其 X8 年 9 月 30 日的銀行調節表顯示造成公司帳列存款餘額$204,000 與銀行對帳單存款餘額差異之事項為:未兌現支票$156,000、在途存款$75,000、銀行代收票據$15,000 及銀行手續費$12,000。X8 年 10 月份銀行對帳單資料顯示,存入欄總計$906,000、支出欄總計$856,000;公司帳載存入欄總計$996,000、支出欄總計 $806,000,10 月 31 日存款餘額為$397,000,其他資料如下:
(1) 10 月 25 日購買原料所開立支票$57,000,銀行已兌付,但帳上誤記為 $75,000。
(2) 9 月 30 日未兌現支票中,有$30,000 於 10 月底仍未兌現。
(3) 10 月份銀行手續費$16,000 及 10 月份銀行代收訖之票據$36,000,甲公司均尚未入帳。

試作:計算甲公司 X8 年 10 月 31 日下列各項之金額。(每小題 5 分,共20 分)
(一) 在途存款。
(二) 未兌現支票。
(三) 正確銀行存款餘額。
(四) 銀行對帳單存款餘額。

關鍵字:銀行存款調節表、現金
解析:
這題在考現金:銀行存款調節表之應用。(白話會計-初會3-現金)。

邦尼有錄製銀行存款調節表的免費試閱課程:
https://acckid.teachable.com/p/freecourses
對銀行存款調節表理論不熟悉的同學請務必參閱。

甲公司X8 年9月底及10月底之銀行存款調節表(草稿)如下列兩表:

沒有留言:

張貼留言