111 高職升四技－統測 會計學(選擇11)

11. 甲公司為加值型營業人，適用營業稅率 5 %，上期留抵稅額 $ 150,000，1、2 月份總銷項金額為 $ 20,000,000，總進項交易金額為 $ 15,000,000。經查詢得知，銷貨中包含已開立發票的預收貨款 $ 6,000,000，而進項交易中包含賒購機器設備 $ 500,000，購置一筆不動產 $ 5,000,000 ( 其中房屋 $ 2,000,000，土地 $ 3,000,000 ) ，一部董事長專用小客車 $ 1,000,000 及宴請客戶 $ 300,000 與犒賞員工 $ 200,000，則該公司申報 1、2 月份營業稅的敘述，下列何者正確？
(A) 銷項稅額為 $ 700,000
(B) 進項稅額為 $ 500,000
(C) 應付營業稅為 $ 325,000
(D) 留抵稅額為 $ 150,000
C

初會2-加值型營業稅之會計處理