111 關務特考四等 關稅會計 會計學概要(申論4)

四、 甲公司所有收支均透過銀行支票戶，其 X8 年 9 月 30 日的銀行調節表顯示造成公司帳列存款餘額$204,000 與銀行對帳單存款餘額差異之事項為：未兌現支票$156,000、在途存款$75,000、銀行代收票據$15,000 及銀行手續費$12,000。X8 年 10 月份銀行對帳單資料顯示，存入欄總計$906,000、支出欄總計$856,000；公司帳載存入欄總計$996,000、支出欄總計 $806,000，10 月 31 日存款餘額為$397,000，其他資料如下：
(1) 10 月 25 日購買原料所開立支票$57,000，銀行已兌付，但帳上誤記為 $75,000。
(2) 9 月 30 日未兌現支票中，有$30,000 於 10 月底仍未兌現。
(3) 10 月份銀行手續費$16,000 及 10 月份銀行代收訖之票據$36,000，甲公司均尚未入帳。

試作：計算甲公司 X8 年 10 月 31 日下列各項之金額。(每小題 5 分，共20 分)
(一) 在途存款。
(二) 未兌現支票。
(三) 正確銀行存款餘額。
(四) 銀行對帳單存款餘額。

關鍵字：銀行存款調節表、現金
解析：
這題在考現金：銀行存款調節表之應用。(白話會計-初會3-現金)。

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甲公司X8 年9月底及10月底之銀行存款調節表(草稿)如下列兩表：

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