108 地方特考四等 會計、財稅行政 會計學概要(申論1)

一、 甲仙公司為一小型公司，11 月底公司負責編製銀行調節表的員工離職，為節省成本，公司決定讓老王負責公司所有現金收支，會計處理及編製每月銀行調節表。108年12月31日銀行對帳單餘額為 $15,070。實際有下列未兌現支票：

支票編號	金額	支票編號	金額	支票編號	金額
106	$100	110	$215	124	$190
108	$130	120	$140	126	$200

另外，銀行對帳單上有一筆貸項通知單 $500，為銀行幫甲仙公司託收之票據款。公司帳上現金餘額為$18,710，此一餘額包括未存入銀行的現金$3,500。由於缺乏內部控制，老王為掩飾其挪用公司款項，編製了下列銀行調節表：

銀行調節表
甲仙公司
108 年 12 月 31 日
12/31 公司帳上餘額		$18,710
加：未兌現支票
No.108	$130
No.120	140
No.126	200	360
小計		19,070
減：未存入的現金		3,500
12 月 31 日未調整銀行帳餘額		15,570
減：銀行貸項通知單		500
12 月 31 日銀行對帳單餘額		$15,070

試作：
(一) 請問甲仙公司12 月底之正確現金餘額為多少？老王實際挪用多少現金？(8 分)
(二) 請分別指出老王三種企圖掩飾盜用現金的方法及金額。(12 分)

關鍵字：銀行存款調節表、現金
解析：
這題在考現金：銀行存款調節表之編製。(白話會計-初會3-現金)。

(一)
這題要先編製出正確的銀行存款調節表，關於編製方式，
邦尼錄製了一段影片於在白話會計的免費課程中，
https://acckid.teachable.com/p/freecourses
對銀行存款調節表理論不熟悉的同學請務必參閱，邦尼就不在這邊囉嗦了。

公司帳上現金(含銀行存款)餘額為18,710，手存現金金額為3,500

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