108 高考三級 會計 中級會計學(選擇11)

11 甲公司X7 年初以$10,000,000 購入一建築物，該建築物採重估價模式，估計耐用年限10 年，無殘值，在報稅及財務會計上皆採直線法提列折舊。X9 年初該建築物於會計上重估價至$9,600,000，重估價並不影響當年度之課稅所得，且稅捐機關亦不調整建築物之課稅基礎以反映此重估價。若所得稅率為20%，甲公司未實現重估增值係於使用資產期間配合轉出，則甲公司X9 年底有關該建築物的遞延所得稅為：
(A)遞延所得稅負債$280,000 (B)遞延所得稅資產$280,000
(C)遞延所得稅負債$240,000 (D)遞延所得稅資產$240,000
(選A)

關鍵字：所得稅、財稅差、資產重估
解析：
這題在考所得稅會計：資產重估之所得稅會計處理。(白話會計-中會5-所得稅)

題目問的是年底的遞延所得稅負債，
其實只要專心求算帳面金額和課稅基礎的差異即可。
為了讓同學增加練習機會，邦尼還是將X9年度的分錄列出，供同學參考。

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