107 地方特考三等 財稅行政 會計學(申論3)

三、台中公司在臺灣銀行開立一支票存款帳戶，公司所有的收支均透過此支票存款戶。107年9 月、10月份銀行存款帳戶及銀行對帳單資料如下：

(1)   銀行存款餘額

銀行- 9 月 30 日	$ 98,470	銀行- 10 月 31 日	$ 88,333
公司- 9 月 30 日	96,620	公司- 10 月 31 日	72,494

(2)    

	銀行帳	公司帳
支票記錄	$ 124,367	119,526*
存款記錄	95,600	95,400*
存款不足退票	5,890
手續費	680
代收款項	25,200

                      *不包括9 月份銀行調節表的調整項目

(3)   未兌現支票

9月30日：	#823於10/2兌現	$ 2,300	10月31日：	#931	$ 3,000
	#830於10/8兌現	3,450		#935	2,600
	#838於10/11兌現	1,100		#940(保付支票)	3,100

(4) 在途存款：9月30 日$5,000;10 月31 日$4,800。
(5) 存款不足退回支票$5,890，台中公司未入帳。
(6) 銀行於10 月31 日代收款項，包含票據$24,000和利息$1,200，並扣手續費$680，台中公司尚未入帳。
(7) 銀行將中台公司編號#770之支票(開立金額為$3,600)，誤記為台中公司所開立。
(8) 公司開立編號#901之支票(金額為$989)，支付印表機修理費，帳上誤記為$998。
試作：
(一)以正確餘額為準，編製10 月份四欄式銀行調節表。(10分)
(二)台中公司必要的調整或更正分錄。(5分)

關鍵字：四欄式、銀行存款調節表
解析：
這題在考現金：四欄式銀行存款調節表之編製(白話會計-中會1-現金)

(一)10 月份四欄式銀行調節表
建議同學可以先將題目資訊填入四欄式調節表中，比較容易理出頭緒：

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