105年高考三級財稅行政、金融保險 會計學(選擇22)

22、甲公司商品售價為成本加成25%，並採分期收款方式銷售；X5年及X6年底應收分期帳款淨額分別為$l,000,000及$1,500,000。若報稅時採毛利百分比法，按收款金額乘以毛利率以認列銷貨毛利，所得稅率為20%，則X6年底與該分期收款銷貨相關之遞延所得稅為何？
A.遞延所得稅資產$60,000 B.遞延所得稅資產$75,000
C.遞延所得稅負債$60,000 D.遞延所得稅負債$75,000
(選C)

解析：
這題在考所得稅會計，遞延所得稅之會計處理。

在財上，分期付款銷貨時即認列 (100%的銷貨收入與銷貨成本) 銷貨毛利。

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