104年高考三級財稅行政、金融保險 會計學(選擇22)

22.甲公司 X1 年度稅前會計利潤為$20,000，由於帳上以直線法折舊，報稅時採加速折舊，使得 X0 年底折舊性資產的帳面金額較課稅基礎高出$30,000，而 X1 年底則高出$60,000，預期在 X2 年度迴轉$60,000。X1 年及 X2 年所得稅率分別為 20%及 25%。已知 X0 年底帳上有遞延所得稅負債$10,000，試問甲公司 X1 年底應分別認列多少遞延所得稅資產及遞延所得稅負債？
A.$0；$2,500 B.$0；$5,000 C.$2,500；$2,500 D.$2,500；$5,000
(選D)

解析：
這題在考所得稅會計：遞延所得稅資產/負債之認列。

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