一、甲公司 X5 年底資產負債表資料如下:
現金 $ ? 應付帳款 $ 3,300,000
應收帳款 2,360,000 應付公司債 2,200,000
存貨 1,534,000
土地 660,000 普通股股本 3,960,000
辦公設備 4,620,000 保留盈餘 968,000
減:累計折舊 (902,000)
特許權 880,000
$10,428,000 $10,428,000
甲公司 X6 年相關資料如下:
1、本期淨利$1,012,000。
2、X6 年期末現金餘額$2,024,000。
3、X6 年期末應收帳款及存貨比 X5 年期末分別增加$330,000 及$308,000。
4、X6 年辦公設備之折舊$264,000。
5、以$220,000 出售舊辦公設備(成本$440,000,累計折舊$176,000),且另付現$440,000 購買新辦公設備。
6、X6 年特許權攤銷$110,000。
7、X6 年期末應付帳款比 X5 年期末增加$286,000。
8、發行應付公司債$1,100,000。
9、購買長期股票投資$352,000。
10、以$218,000 購買庫藏股。
11、宣告並發放現金股利$640,000。
試作:根據上述資料計算X5年底甲公司帳上之現金餘額,並依間接法編制甲公司X6年度之現金流量表。(25 分)
解析:
這題在考現金流量表的編表:間接法。
首先,運用X 5年底的資產負債表資料,求出X 5年底的現金餘額
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