104年地方特考三等 財稅行政 會計學(選擇4)

4. 甲公司於X1年初向承租人預收3年的辦公室租金合計$27,000，假設報稅採現金基礎認列收益並假設該公司稅前會計利潤每年均為$170,000，X1 年度所得稅率為40%，X2年度為35%，X3年度為30%。關於該預收租金之項目，X2 年底該公司應於資產負債表中列報：
A.遞延所得稅資產$2,700 B.遞延所得稅資產$6,300
C.遞延所得稅負債$10,800 D.遞延所得稅負債$56,350
(選A)

解析：
這題在考所得稅會計，遞延所得稅資產之計算。

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