2024年1月9日 星期二

112 地方特考三等 會計 中級會計學(選擇4)

4 甲公司於 X1 年 1 月 1 日以$180,000 購入設備,估計耐用年限 5 年,無殘值。會計帳上使用年數合計法提列折舊,報稅時使用直線法。X1 年底時外幣應收帳款按期末匯率衡量,認列外幣兌換損失$21,000,依稅法規定實現時方可認列。假設甲公司 X1 年的會計利潤為$490,000,稅率為 20%,且無發生其他造成會計利潤與課稅所得間差異的交易。試問 X1 年底與所得稅有關的敘述何者正確?
(A)遞延所得稅資產$9,000 (B)應付所得稅$102,800
(C)所得稅費用$116,000 (D)遞延所得稅資產$600
(選A)

關鍵字:財稅差、所得稅
解析:
這題在考所得稅:財稅差異之會計處理。(白話會計-中會5-所得稅)

 

會計財報

 

稅報

無差異項目

$  571,000

 

$  571,000

折舊

(60,000)

 

(36,000)

兌換損失

(21,000)

 

0

會計利潤

$  490,000

課稅所得

$  535,000

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