109 鐵路人員高員三級 會計 中級會計學(選擇19)

19 甲公司成立於 2019 年 1 月 2 日，截至 2019 年 12 月 31 日止年度的稅前會計所得為$1,320,000，課稅所得為$2,400,000，唯一的暫時性差異是產品保固負債準備，預計將在未來期間支付：

2020 年	$360,000
2021 年	$180,000
2022 年	$180,000
2023 年	$360,000

2019 年所得稅率為 35%，2020 年至 2022 年的所得稅率為 30%，2023 年的所得稅率為 25%。如果甲公司預期未來幾年有課稅所得，甲公司 2019 年 12 月 31 日資產負債表中的遞延所得稅資產為何？
(A)$216,000 (B)$270,000 (C)$306,000 (D)$378,000
(選C)

關鍵字：遞延所得稅資產、DTA、暫時性差異、所得稅會計
解析：
這題在考所得稅會計：暫時性差異之會計處理。(白話會計-中會5-所得稅)。

2019年底產品保固負債準備金額=

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