107 普通考試 財稅行政、金融保險、會計 會計學概要(申論4)

四、甲公司X1、X2 年度比較資產負債表及X2 年度綜合損益表資料如下:

甲公司						甲公司
比較資產負債表						綜合損益表
X2 年及 X1 年 12 月 31日						X2 年度
		X2 年		X1 年
資產						銷貨收入	$ 1,350,000
現金		$325,900		$287,000		銷貨成本	(930,000)
應收帳款		87,600		105,000		折舊費用	(70,000)
存貨		54,700		48,700		其他營業費用	(122,000)
預付費用		3,000		2,750		租金收入	10,000
土地成本		276,000		200,000		利息費用	(8,710)
機器設備成本(淨額)		250,000		320,000		本期淨利	$229,290
資產合計		$997,200		$963,450
負債及權益
應付帳款		$250,000		$278,000
預收貨款		20,000		13,000
應付利息		3,600		3,200
應付公司債		100,000		120,000
應付公司債折價		(3,170)		(3,680)
普通股股本(面值$10)		300,000		330,000
資本公積		150,000		165,000
保留盈餘		176,770		57,930
負債及權益合計		$997,200		$963,450

X2 年其他補充資料如下:
(1) 6 月通過並發放普通股現金股利每股$3 (視為取得財務資源之成本)。
(2) 9 月底增購擴建廠房所需土地$76,000。
(3) 11 月底購回庫藏股票並註銷，購回成本超過原發行價格部分借記保留盈餘。
(4) 保留盈餘有關交易除註銷庫藏股票外，餘為7 月通過並支付現金股利。
(5) 應付公司債每年分期償還$20,000，相關利息費用為取得財務資源之成本。
為編製X2 年現金流量表，試計算下列有關金額:(每小題3 分，共15 分)
(一) 從客戶收取現金數?
(二) 支付存貨供應商現金數?
(三) 其他營業費用付現數?
(四) 發放現金股利金額?
(五) 購回註銷普通股金額?

關鍵字：直接法、現金流量表
解析：
這題在考現金流量表：直接法之應用。
(白話會計-初會4-現金流量表)

(一)從客戶收取現金數

利用銷貨收入小圈圈的會計項目：銷貨收入、應收帳款、預收貨款寫成分錄：

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