105原民特考三等 財稅行政 會計學(選擇22)

22 甲公司某項負債年底帳面金額為$100,000，課稅基礎為$70,000，所得稅稅率為20%，則甲公司年底資產負債表上應認列：
(A)遞延所得稅負債$6,000 (B)遞延所得稅負債$20,000
(C)遞延所得稅資產$6,000 (D)遞延所得稅資產$20,000
(選C)

關鍵字：所得稅會計、課稅基礎
解析：
這題在考所得稅會計：課稅基礎與帳面金額差異 之遞延所得稅影響數。

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