114 關務特考四等 關稅會計 會計學概要(申論1)

一、 甲公司所有現金收支均透過銀行支票帳戶，其 X6 年 7 月 31 日的銀行調節表如下：

公司帳上餘額(調整前)	$ 265,000
加：銀行代收票據	125,000
未兌現支票	325,000
減：在途存款	(225,000)
銀行手續費	(9,000)
銀行對帳單餘額	$ 481,000

甲公司依據 7 月 31 日銀行調節表應作之銀行存款調整分錄已於 7 月 31 日入帳，X6 年 8 月份銀行存款交易資料如下：

	銀行對帳單	公司帳載數
存入欄記錄	$2,010,000	$2,085,000
支出欄記錄	1,926,500	1,864,000

經比對銀行對帳單記錄與公司帳載數，甲公司發現 8 月 22 日支付積欠貨款所開立支票$485,800，銀行已兌付，但帳上誤記為$488,500。8 月份銀行手續費$15,000，及 8 月份銀行代收訖之票據$40,000，公司均尚未入帳。 此外，7 月 31 日之未兌現支票有$100,000 於 8 月底仍未兌現。
試作：
(一) 計算下列項目之金額，答案未列出計算過程者，不予計分。(20 分)
(1) 7 月 31 日正確銀行存款金額。
(2) 8 月 31 日在途存款。
(3) 8 月 31 日未兌現支票。
(4) 8 月 31 日正確銀行存款金額。
(二) 8 月 31 日有關銀行存款之調整分錄。(5 分)

關鍵字：銀行存款調節表、現金
解析：
這題在考現金：銀行存款調節表之應用。(白話會計-初會3-現金)

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甲公司X6年7月底之銀行存款調節表(草稿)如表：

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