111 高考會計師 中級會計學(選擇18)

18 甲公司於 X1 年開始銷售可提供二年免費售後服務保固之商品，此項保固服務並未單獨出售。X1 年至 X3 年各年底「保固負債準備」帳面金額分別為$100,000、$60,000 及$120,000。依稅法規定，保固維修費用應於實際發生時才准予減除。若所得稅率為 20%，該公司沒有其他暫時性差異，且所有可減除暫時性差異在未來很有可能有課稅所得可供此差異使用，則 X2 年 及 X3 年應認列之遞延所得稅費用(利益)分別為何？
(A)費用$8,000 及利益$12,000 (B)費用$12,000 及費用$24,000
(C)利益$8,000 及費用$12,000 (D)利益$12,000 及利益$24,000
(選A)

關鍵字：暫時性差異、所得稅會計
解析：
這題在考所得稅：暫時性差異之會計處理。(白話會計-中會5-所得稅)

保固負債準備	X1年底	X2年底	X3年底
帳面金額	100,000	60,000	120,000

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