2021年12月24日 星期五

110 高考三級 會計 中級會計學(選擇1)

1 丙公司自 X1 年初設定登記為公司之後,依據國際財務報導準則而編製綜合損益表之 X1、 X2 及 X3 年度之營業淨利(虧損)分別為$10,000,($200,000)及$80,000。依據我國所得稅法規定,會計帳冊簿據完備,虧損及申報扣除年度經會計師查核簽證,並如期申報之公司,得經稅捐機關核定之前 10 年內各期虧損,自本年度純益中扣除,再行核課所得稅,此為營業虧損扣抵。丙公司符合上述所得稅法之相關規定,並且,X2 年底產生營業虧損時,丙公司評估,預計很有可能有未來課稅所得以供未使用課稅損失使用。另假設各年稅率皆為 20%且丙公司沒有任何永久性差異與暫時性差異。試問:X3 年底之「遞延所得稅資產」餘額為何?
(A)$0 (B)$22,000 (C)$24,000 (D)$40,000
(選C)

關鍵字:虧損扣抵、遞延所得稅資產
解析:
這題在考所得稅:虧損扣抵之會計處理。(白話會計-中會5-所得稅)。

X2年度營業虧損200,000,依法得於未來10年內自純益中扣除。

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