2017年12月2日 星期六

106身障特考三等考試 財稅行政 會計學(選擇20)

20 下列稅前會計利潤與課稅所得產生差異的原因中,何項為會產生遞延所得稅資產的暫時性差異?
(A)課稅所得之折舊費用大於會計淨利之折舊費用
(B)產品售後服務保證費用
(C)超過稅法規定限額之交際費
(D)各項罰鍰
(選B)

關鍵字:遞延所得稅資產、DTA、所得稅會計
解析:
這題在考所得稅會計:損益面觀點:遞延所得稅。(白話會計-中會5-所得稅會計)

遞延所得稅資產(DTA)簡單講就是抵稅權。

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