104年薦任財稅行政 會計學(選擇22)

22、甲公司於X1年初開始營業，X1年有因銷貨所產生的產品售後服務保證費用$80,000，依稅法該費用須等到 X2 年以後實際發生維修時方可認列。此外，有一項交際費用$172,000，稅法規定只能認列$140,000。
假設 X1 年稅前會計利潤為$648,000，試問 X1 年度課稅所得應為多少？
A.$536,000 B.$648,000 C.$696,000 D.$760,000
(選D)

解析：
這題在考所得稅會計：課稅所得與會計利潤之調節。

要處理這種題目，其實很簡單，只要把兩張報表列出來即可：

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