113 高考三級 財稅行政、金融保險 會計學(測驗20)

20 某公司在甲銀行之現金活期存款為$750,000，其中$180,000 為去年向銀行借款時，銀行所要求之補償性存款。此外，在乙銀行之存款帳戶則為透支$20,000。請問該公司於資產負債表中應報導之現金金額為多少？
(A)$550,000 (B)$570,000 (C)$730,000 (D)$850,000
(選B)

關鍵字：銀行透支、補償性存款、現金
解析：
這題在考現金：現金之表達。(白話會計-初會3-現金)

補償性存款為受限制之存款，

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110 退除役軍轉公 四等 會計 會計學概要(選擇3)

3 甲公司 X7 年 12 月 31 日帳上有零用金$500，A 銀行支票存款$35,000，B 銀行存款透支$3,000，以及顧客償還貨款寄來的郵局匯票$2,000，若公司帳上的銀行對帳單無任何差異，X7 年底資產負債上的現金餘額為何？
(A)$500 (B)$35,500 (C)$37,500 (D)$40,500
(選C)

關鍵字：現金、透支
解析：
這題在考現金：現金之定義及辨識。(白話會計初會3-現金)

符合現金定義項目：
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107 高考三級 會計 中級會計學(選擇18)

18 甲公司X2 及X1 年年底帳列下列資訊:

	X2/12/31	X1/12/31
流動資產:現金及約當現金	$450,000	$470,000
待出售處分群組中之銀行活期存款	30,000	20,000

已知該公司X2及X1年度的銀行透支是隨時可清償，且X2/12/31帳列流動負債之銀行透支餘額為$40,000。若在「銀行透支屬公司現金管理之一部分」情況時，X2年度現金流量表中之本期現金及約當現金的增減變動數(X2年底餘額減X1年底餘額)金額會比「銀行透支非屬公司現金管理之一部分」情況時高出$30,000，則下列敘述何者正確?
(A)銀行透支屬公司現金管理之一部分時，X2/12/31 之本期現金及約當現金為$410,000
(B) 銀行透支屬公司現金管理之一部分時，X1/12/31 之本期現金及約當現金為$420,000
(C) 銀行透支非屬公司現金管理之一部分時，X2/12/31之本期現金及約當現金為$450,000
(D)銀行透支非屬公司現金管理之一部分時，X1/12/31 之本期現金及約當現金為$470,000
(選B)

關鍵字：現金流量表、銀行透支、現金管理、待出售群組
解析：
這題在考現金流量表：現金及約當現金之組成。
(白話會計-中會6-現金)

這題真的考的很細，趁這個機會補充一些觀念：

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107 身障特考四等考試 財稅行政 會計學概要(選擇7)

7 銀行透支於資產負債表之表達，下列何者為可能之選項：①現金減項②流動負債③預付項目④預收項目
(A)僅②③ (B)僅①② (C)僅①④ (D)僅①②④
(選B)

關鍵字：銀行透支
解析：
這題在考現金：銀行透支之表達。(白話會計-初會3-現金)

銀行透支，是公司的存款帳戶金額為負值，也就是公司欠銀行的錢。

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105原民特考三等 財稅行政 會計學(選擇18)

18 甲公司X1 年財務報告上之資產總額為$1,550,000，其中下列項目是否為資產，尚有疑義：
庫藏股成本$68,000；人壽保險現金解約價值$20,400；償債基金$10,000；存入保證金$12,400；累計其他 綜合損失$6,800；銀行透支$7,000。
該公司 X1 年底正確之資產總額應為：
(A)$1,455,800 (B)$1,462,800 (C)$1,468,200 (D)$1,475,200
(選A)

關鍵字：資產負債表
解析：
這題在考資產負債表：資產負債表之編製。

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104年地方特考三等會計 中級會計學(申論3)

三、丙公司有A、B 兩個不同銀行之存款帳戶，於X1年12月31日兩帳戶之銀行存款合計數為$9,000,000：A 銀行帳戶存款餘額$10,000,000、B 銀行帳戶則出現銀行透支$1,000,000。
丙公司於A銀行帳戶之存款中，有$2,000,000係因公司一年前向A銀行申貸5年期長期借款$10,000,000之補償性存款，依合約規定，該借款於每年初須償還本金$2,000,000，目前借款餘額為$8,000,000，於借款未全數清償前，該補償性存款不得支用。
試作：
為丙公司編製X1年12月31日表達前述各事項之部分資產負債表（請明確列示相關科目及流動或非流動之分類）。（10 分）

解析：
這題在考現金：銀行存款、透支、補償性存款之表達。

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