107 高考會計師 中級會計學(選擇22)

22 甲公司20X5 年底資產、負債之帳面金額與課稅基礎差異如下:1應課稅暫時性差異$800,000，預計自20X6 年起，分4 年每年迴轉25%。2可減除暫時性差異$1,000,000，預計於20X6 年及20X7 年分別迴轉60%及40%。20X6 年稅前淨利為$200,000，其中交際費計有$50,000 超過稅法規定上限，所得稅率為20%;依據稅法規定，課稅損失可抵減未來10 年之課稅所得。若甲公司於20X5 年及20X6 年底評估，所有可減除暫時性差異與未使用課稅損失，除於應課稅暫時性差異迴轉時可供使用外，未來無其他課稅所得可供使用，則20X6 年綜合損益表應列報之所得稅費用為:
(A)$0 (B)$10,000 (C)$40,000 (D)$50,000
(選B)

關鍵字：課稅基礎、暫時性差異、永久性差異、所得稅會計
解析：
這題在考所得稅會計之應用。(白話會計-中會5-所得稅)

20X6年期初：
20X5年底評估，所有可減除暫時性差異與未使用課稅損失，

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