109 地方特考三等 會計 中級會計學(選擇11)

11 宏遠公司在美國設立一子公司-宏光公司，宏光公司 X7年申報虧損$75,000，過去2年之課稅所得如下：X5年度$45,000(稅率20%)、X6年度$50,000(稅率30%)。X7年所得稅率為40%，未來稅率不變。宏光公司選擇損失可先遞轉前兩年再遞轉以後20年之所得，X7年底宏光公司應認列多少虧損遞轉以前年度之所得稅利益？
(A)$0 (B)$20,000 (C)$18,000 (D)$22,500
(選C)

關鍵字：虧損扣抵、遞延所得稅資產、所得稅
解析：
這題在考所得稅：虧損扣抵之會計處理(白話會計-中會5-所得稅)

X7年度虧損75,000，公司選擇損失先遞轉前兩年再遞轉以後20年之所得：

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