109 地方特考四等 財稅行政、會計 會計學概要(選擇2)

2 丁公司 X6年帳上稅前淨損為$2,400,000，依稅法規定調整後之稅前淨損為$4,200,000。假設稅法允許營業虧損可前抵兩年、後抵十年，且各年之所得稅率均為20%。丁公司 X3年至 X5年稅前課稅所得，分別為$1,200,000、$1,920,000、$1,440,000。若丁公司優先選擇前抵兩年，再後抵十年，則丁公司於 X6年底應認列：
(A)應收退稅款$840,000 (B)應收退稅款$624,000
(C)遞延所得稅負債$168,000 (D)遞延所得稅資產$168,000
(選D)

關鍵字：虧損扣抵、所得稅會計
解析：
(白話會計-中會5-所得稅)

這題一樣是中會範圍，但碰到了考生也只能面對。
請注意，是報稅的營業虧損可遞轉，

看更多...