114 升官等、升資 薦任 會計 中級會計學(測驗16)

16 在國亨公司 X3 年的損益表中，列報折舊費用$1,110,000。國亨公司在 X3 年報稅時的折舊費用為$1,650,000。該折舊費用的差異是公司目前唯一的暫時性差異，且它將於未來 3 年平均回轉。國亨公司目前的稅率為 X3 年 35%，已知立法院已通過稅法修正稅率在未來三年分別為 X4 年 30%，X5 及 X6 年 25%。在國亨公司 X3 年 12 月 31 日的資產負債表中應認列的「遞延所得稅負債」為何？
(A)$144,000 (B)$186,000 (C)$225,000 (D)$262,000
(選A)

關鍵字：稅率變動、暫時性差異
解析：
這題在考所得稅：暫時性差異之會計處理。(白話會計-中會5-所得稅)

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