114 普考 記帳士 會計學概要(測驗7)

7 甲公司 3 月 31 日銀行對帳單顯示餘額為$72,000，而公司帳列銀行存款餘額為$85,000。經分析兩者差異來自下列情況：
(1) 銀行代收乙客戶開立的票據款$20,500，公司尚未入帳。
(2) 銀行存款本月的利息收入為$500，公司尚未入帳。
(3) 銀行收取帳戶手續費$200，公司尚未入帳。
(4) 甲公司於3月15日送存的支票因存款不足而退票，金額$12,000，銀行尚未通知甲公司。
(5) 甲公司開立支票付款，至 3 月 31 日仍有未兌現金額$5,000。
(6) 3 月 31 日甲公司送存的支票有一筆在途存款$26,800。
請問 3 月底正確的銀行存款餘額應為多少？
(A)$102,600 (B)$115,600 (C)$96,000 (D)$93,800
(選D)

關鍵字：銀行存款調節表、現金
解析：
這題在考現金：銀行存款調節表之應用。(白話會計-初會3-現金)

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銀行存款調節表草稿如下表：

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