114 地方特考三等 會計 中級會計學(測驗4)

4 甲公司於 X1 年初成立，該年度之稅前會計淨利為$1,000,000，稅率 20%。甲公司並有下列事項：
① 公司發行美金計價之金融負債，年底評價時因匯率變動產生外幣兌換利益$300,000
② 公司投資之政府公債，於當年度之免稅利息收入為$100,000
③ 公司 X1 年底對於應收帳款提列預期信用損失$100,000，也認列估計產品保固負債準備$400,000
有關甲公司 X1 年底之所得稅相關分錄，下列敘述何者正確？
(A)借記所得稅費用$180,000 (B)借記遞延所得稅資產$40,000
(C)貸記遞延所得稅負債$80,000 (D)貸記應付所得稅$180,000
(選A)

關鍵字：財稅差、暫時性差異、永久性差異、所得稅
解析：
這題在考所得稅：財稅差之會計處理。(白話會計-中會-所得稅)

題目沒說外幣兌換損益、預期信用損失、產品保固費用在稅上該如何處理，

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