115 高考三級 會計 中級會計學(測驗12)

12 甲公司 X6 年度稅前會計淨利為$1,500,000，除下列項目外，並無其他會產生稅前會計淨利與課稅所得差異的事項：(1)X6 年底資產負債表上的產品保固負債準備較上一年度減少 $600,000；(2)有一辦公設備 X6 年初帳面金額為$1,200,000，X6 年底提列折舊後帳面金額為$1,000,000，而在報稅上，該辦公設備累計折舊由 X6 年初的$300,000 增加至 X6 年底$400,000。若所得稅率為 20%，下列有關甲公司 X6 年度認列所得稅費用的分錄何者正確(假設所有可減除暫時性差異在未來很有可能有課稅所得可供此差異使用)？
(A)借記「遞延所得稅負債」$20,000 (B)借記「所得稅費用」$100,000
(C)貸記「遞延所得稅資產」$20,000 (D)貸記「應付所得稅」$400,000
(選A)

關鍵字：遞延所得稅資產(DTA)、遞延所得稅負債(DTL)、暫時性差異、所得稅
解析：
這題在考所得稅：暫時性差異之會計處理。(白話會計-中會-所得稅)

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