110 身障特考三等 財稅行政 會計學(選擇7)

7 甲公司 12 月 31 日公司帳上之存款餘額為$900,000。12 月份之銀行對帳單顯示 12 月份因存款不足而被退票為$30,000，其中$18,000 又於 12 月底前存入。12 月底在途存款為$150,000，未兌現支票為 $144,000(包括$30,000 之支票銀行於 12 月 20 日保付)。12 月 16 日公司誤將兌付他公司之支票 $19,800 以$28,800 記入公司帳上，公司尚未發現此項錯誤。12 月份銀行代收票據$60,000，並扣除代收手續費$300。試問甲公司 12 月 31 日之正確存款餘額為何？
(A)$906,000 (B)$938,700 (C)$956,700 (D)$986,700
(選C)

關鍵字：銀行存款調節表、現金
解析：
這題在考現金：銀行存款調節表之編製。(白話會計-初會3-現金)。

這題要先編製出正確的銀行存款調節表，關於編製方式，
邦尼錄製了一段影片於在白話會計的免費課程中，
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對銀行存款調節表理論不熟悉的同學請務必參閱。

甲公司12/31銀行存款調節表草稿如下表：

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