106 地方特考四等 財稅行政會計 會計學概要(申論1)

一、 光明公司收到銀行寄來的 X4 年12 月31 日銀行對帳單，公司當年底帳上餘額為$305,427。經查發現下列事項：
⑴公司簽發即期支票#921 計$20,000，#928 計$4,000，持票人仍未到銀行兌現。
⑵公司12 月底存入$12,075，但銀行至月底仍然尚未入帳。
⑶銀行代扣12 月份的手續費$192。
⑷客戶簽發支票$19,200 存入銀行，因為存款不足而遭到銀行退票。
⑸銀行代收票據$9,600 已經收現，但公司尚未入帳。
⑹公司申請銀行止付的支票$3,000，銀行因為疏忽仍然予以支付。
試作：
(一) 計算公司X4 年12 月底銀行存款的正確餘額。（4 分）
(二) 計算X4 年12 月31 日銀行對帳單餘額。（5 分）
(三) 公司的調整分錄。（6 分）

關鍵字：在途存款、未兌現支票、銀行存款調節表
解析：
這題在考現金：銀行存款調節表。(白話會計-初會3-現金)

關於銀行存款調節表，
邦尼錄製了一段影片於在白話會計的免費課程中，
https://acckid.teachable.com/p/freecourses
對銀行存款調節表理論不熟悉的同學請務必參閱，
邦尼就不在這邊囉嗦了。

先把銀行存款調節表草稿畫出來，如下表：

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