106 升官等、升資 薦任 會計 中級會計學(選擇19)

19 屏東公司於X5 年度之分期付款銷貨收入$100,000，並產生銷貨毛利$25,000。惟前述銷貨分別於X5 及X6 年產生現金流入$60,000 及$40,000，公司以此現金流量進行報稅，所得稅率17%。除X5 年度之分期付款銷貨外，屏東公司過去並無其他對於會計利潤與課稅所得造成差異的項目。請問：下列何者為上述分期付款銷貨之所得稅影響數，並表達於屏東公司X5 年12 月31 日財務狀況表？
(A)遞延所得稅資產$10,200 (B)遞延所得稅負債$6,800
(C)其他權益$17,000             (D)此為永久性差異，無所得稅影響數
(選B)

關鍵字：所得稅會計
解析：
這題在考遞延所得稅：分期收款銷貨。(白話會計-中會5-所得稅)

X5年財會收入100,000，成本75,000，毛利25,000。

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