2024年12月31日 星期二

113 地方/離島特考四等 財稅行政、會計 會計學概要(申論3)

三、 甲公司 X5 年期初現金餘額為$140,000。X5 年損益表中只有折舊費用以及投資的處分損益是與現金無關的損益科目。甲公司之會計人員小明與小強正在檢查下列甲公司 X5 年現金流量表資訊:

甲公司

現金流量表

X5  1  1 日至 12  31 

現金收入:

 

出售商品

$350,000

發行普通股

405,000

出售短期投資(本表中以$75,000 取得之短期投資)

85,000

折舊費用

75,000

簽發票據購買運輸設備

25,000

投資的利息收入

6,000

現金收入合計

946,000

現金支出:

 

購買機器設備

320,000

購買商品

245,000

營業費用(含折舊費用)

160,000

購買短期投資

75,000

簽發票據購買運輸設備

25,000

買回庫藏股

15,000

應付票據的利息費用

5,000

現金支出合計

845,000

現金淨增加(減少)

$101,000


小明主張甲公司 X5 年現金淨增加$101,000 是該公司營運最好的一年,甲公司 X4 年淨利為$80,000。小強則主張這張現金流量表編錯了,甲公司現金上並沒有增加$101,000 且該公司實際上營運不佳。
試作(須列出計算過程):(15 分)
(1) 使用上述資料,計算甲公司 X5 年本期淨利(損)、營業活動之淨現金流入(出)、投資活動淨現金流入(出)、籌資活動淨現金流入(出)、以及期末現金餘額。
(2) 請分別詳述小明的主張以及小強的主張是否適當。

關鍵字:直接法、現金流量表
解析:
這題在考現金流量表:直接法之應用。(白話會計-初會4-現金流量表)

這題有收、付利息,

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