甲公司 | |
現金流量表 | |
X5 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 | |
現金收入: |
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出售商品 | $350,000 |
發行普通股 | 405,000 |
出售短期投資(本表中以$75,000 取得之短期投資) | 85,000 |
折舊費用 | 75,000 |
簽發票據購買運輸設備 | 25,000 |
投資的利息收入 | 6,000 |
現金收入合計 | 946,000 |
現金支出: |
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購買機器設備 | 320,000 |
購買商品 | 245,000 |
營業費用(含折舊費用) | 160,000 |
購買短期投資 | 75,000 |
簽發票據購買運輸設備 | 25,000 |
買回庫藏股 | 15,000 |
應付票據的利息費用 | 5,000 |
現金支出合計 | 845,000 |
現金淨增加(減少) | $101,000 |
小明主張甲公司 X5 年現金淨增加$101,000 是該公司營運最好的一年,甲公司 X4 年淨利為$80,000。小強則主張這張現金流量表編錯了,甲公司現金上並沒有增加$101,000 且該公司實際上營運不佳。
試作(須列出計算過程):(15 分)
(1) 使用上述資料,計算甲公司 X5 年本期淨利(損)、營業活動之淨現金流入(出)、投資活動淨現金流入(出)、籌資活動淨現金流入(出)、以及期末現金餘額。
(2) 請分別詳述小明的主張以及小強的主張是否適當。
關鍵字:直接法、現金流量表
解析:
這題在考現金流量表:直接法之應用。(白話會計-初會4-現金流量表)
這題有收、付利息,
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