111 地方特考三等 財稅行政 會計學(選擇21)

21 甲公司自 X1 年初開始營業，有關分期付款銷貨之處理，會計帳上於銷貨時立即認列收入，報稅則須等到收現時才認列收入。X1 年底帳列應收分期帳款為$5,000,000，銷貨毛利率為 35%，所得稅率為 20%，且無其他暫時性差異，則甲公司 X1 年底資產負債表應認列多少遞延所得稅負債？
(A)$0 (B)$350,000 (C)$650,000 (D)$1,000,000
(選B)

關鍵字：遞延所得稅負債(DTL)、財稅差、所得稅
解析：
這題在考所得稅：財稅差異之會計處理。(白話會計-中會5-所得稅)

X1年底帳列應收分期帳款為$5,000,000(即帳面金額)，

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