110 地方特考三等 會計 中級會計學(選擇10)

10 甲公司於 X1 年初以$1,200,000 取得機器設備，估計耐用年限為五年，無殘值。公司申報營利事業所得稅時以直線法計提折舊，財務會計則採用年數合計法計提折舊。X2 年底機器設備之帳面金額為$480,000，課稅基礎為$720,000。所得稅稅率皆為 20%，試問甲公司 X2 年底應認列：
(A)增加遞延所得稅資產$16,000 (B)增加遞延所得稅資產$48,000
(C)增加遞延所得稅負債$16,000 (D)增加遞延所得稅負債$48,000
(選A)

關鍵字：財稅差、所得稅會計
解析：
這題在考所得稅：財稅差之會計處理。(白話會計-中會5-所得稅)。

X1年底機器設備帳面金額=

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