108 高考三級 財稅行政、金融保險 會計學(選擇23)

23 乙公司自X8 年初開始營業，有關分期付款銷貨之處理，帳上於銷貨時立即認列收入，報稅則須等到收現時才認列收入。X8 年底帳列應收分期帳款為$5,000,000，若銷貨毛利率為30%，稅率為20%，且無其他暫時性差異，則乙公司X8 年底資產負債表上應報導之遞延所得稅資產(負債)為何？
(A)遞延所得稅資產$300,000 (B)遞延所得稅負債$300,000
(C)遞延所得稅資產$700,000 (D)遞延所得稅負債$700,000
(選B)

關鍵字：所得稅、分期付款銷貨、財稅差
解析：
這題在考所得稅會計：暫時性差異之會計處理。(白話會計-中會5-所得稅)

分期付款銷貨於財會上可立即認列銷貨毛利(收入、成本)，

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