106 原民 三等特考 會計 中級會計學(選擇18)

18 大正公司 X7 年有關遞延所得稅資產及負債之餘額如下：

大正公司預期累計未來可減除金額將於 X8 年全數迴轉，累計未來應課稅金額將於X9 年全數迴轉。
各年度之稅率為：X7 年 18%、X8 年 20%、X9 年 22%。
若大正公司 X7 年度稅前會計淨利為$884,200，則 X7 年度應認列之所得稅費用為何？
(A)$144,882 (B)$146,496 (C)$157,296 (D)$158,970
(選D)

關鍵字：遞延所得稅費用、當期所得稅費用、所得稅
解析：
這題在考所得稅：所得稅費用之計算。(白話會計-中會5-所得稅)

先算當期所得稅費用=當期課稅所得*當期適用稅率

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