106稅務、原民特考三等 財稅行政 會計學(選擇13)

13 三德公司 X1 年度的課稅所得為$600,000，當年底有應課稅暫時性差異$100,000。X2 年 5 月 31 日公司繳納所得稅，X2 年 6 月 8 日公司召開股東大會，通過稅後淨利提撥10%的法定盈餘公積，同時分配現金股利$300,000。該公司的營利事業所得稅率為 17%。假設 X1 年底與 X2 年 6 月 8 日應認列之所得稅費用分別為 x 與 y，則 x + y = ？
(A)$102,000 (B)$119,000 (C)$141,290 (D)$177,100
(選C)

關鍵字：未分配盈餘稅、所得稅
解析：
這題在考所得稅：當期所得稅費用與未分配盈餘稅。(白話會計-中會5-所得稅)

X1年課稅所得600,000，稅率為17%，

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