106 高考三級 財稅行政、金融保險 會計學(選擇3)

3 甲公司在 X7 年底時有下列幾項遞延所得稅資產或負債：
(1) X7年帳上認列了一筆分期銷貨毛利$150,000，但稅法規定須等到收現時才可認列，該批分期銷貨收入為$600,000，甲公司預估 X8年收現$200,000，X9年收現$400,000。
(2) X7年底時外幣應收帳款依期末匯率重新評價，帳上認列兌換損失$15,000，而稅法規定收現時方可認 列，甲公司將於 X8年收現該筆應收帳款。
假設甲公司成立於X7年初，無其他財稅差異，且該公司符合互抵條件，稅率維持17%。試問甲公司X7年 底資產負債表上，有關遞延所得稅的表達下列何者正確？
(A)遞延所得稅資產$2,550、遞延所得稅負債$25,500
(B)遞延所得稅資產$22,950
(C)遞延所得稅負債$22,950
(D)遞延所得稅資產－流動$2,550、遞延所得稅負債－流動$8,500、
遞延所得稅負債－非流動$17,000
(選C)

關鍵字：遞延所得稅資產、DTA、遞延所得稅負債、DTL所得稅
解析：
這題在考所得稅：損益面：遞延所得稅。(白話會計-中會5-所得稅)

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