114 高考三級 會計 中級會計學(測驗16)

16 甲公司 X7 年度稅前淨利為$500,000。若該公司有下列與課稅所得計算相關資料，則當年度課稅所得的金額為何？
1. X7 年超過稅法限額交際費用$20,000。
2. X7 年認列兌換利益$30,000 為外幣貨幣性資產產生之未實現利益，於實現時方須申報納稅，預計 X8 年及 X9 年各實現50%。
3. 預收 X9 年收入$40,000，應於 X7 年申報所得。
4. X7 年認列研究支出$50,000，依稅法規定，應自 X7 年起分 5 年平均列為費用減除。
(A)$530,000 (B)$550,000 (C)$570,000 (D)$630,000
(選C)

關鍵字：課稅所得、永久性差異、暫時性差異、所得稅
解析：
這題在考所得稅：課稅所得之計算。(白話會計-中會5-所得稅)

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