110 升官等、升資 薦任 會計 中級會計學(選擇18)

18 員山公司於 X2 年 1 月 1 日以$25,000,000 取得一棟商業大樓，並分類為投資性不動產，採用公允價值模式，並將商業大樓出租給鳳林公司，每年收取租金$1,200,000。X2 年 12 月 31 日評估商業大樓的公允價值為$23,600,000，但報稅上係以取得成本為課稅基礎，也不得將帳面金額調整至公允價值，採直線法及按 40 年計提折舊，無殘值。員山公司 X2 年度的稅前淨利為$18,650,000，所得稅率為 20%，則 X2 年度綜合損益表上列報所得稅費用金額為何？
(A)$3,575,000 (B)$3,855,000 (C)$3,730,000 (D)$3,015,000
(選C)

關鍵字：投資性不動產、公允價值模式、財稅差、所得稅會計
解析：
這題在考所得稅：投資性不動產採公允價值模式之所得稅會計處理。
(白話會計-中會5-所得稅)

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