1 丙公司自 X1 年初設定登記為公司之後，依據國際財務報導準則而編製綜合損益表之 X1、 X2 及 X3 年度之營業淨利(虧損)分別為$10,000，($200,000)及$80,000。依據我國所得稅法規定，會計帳冊簿據完備，虧損及申報扣除年度經會計師查核簽證，並如期申報之公司，得經稅捐機關核定之前 10 年內各期虧損，自本年度純益中扣除，再行核課所得稅，此為營業虧損扣抵。丙公司符合上述所得稅法之相關規定，並且，X2 年底產生營業虧損時，丙公司評估，預計很有可能有未來課稅所得以供未使用課稅損失使用。另假設各年稅率皆為 20%且丙公司沒有任何永久性差異與暫時性差異。試問：X3 年底之「遞延所得稅資產」餘額為何？
(A)$0 (B)$22,000 (C)$24,000 (D)$40,000
(選C)
關鍵字：虧損扣抵、遞延所得稅資產
解析：
這題在考所得稅：虧損扣抵之會計處理。(白話會計-中會5-所得稅)。
X2年度營業虧損200,000，依法得於未來10年內自純益中扣除。
沒有留言:
張貼留言