110 原民特考三等 財稅行政 會計學(選擇6)

6 甲公司所有支出均透過銀行支票存款帳戶處理，乙銀行對帳單列示 5 月 1 日餘額$25,800、5 月份存入合計$302,000、提取合計$280,300、5 月 31 日餘額$47,500。經查 4 月份銀行往來調節表上之在途存款與未兌現支票分別為$3,000 及$6,800。甲公司於乙銀行之支票存款帳列數如下：5 月份 借記合計$312,000、5 月份貸記合計$298,600、5 月 31 日餘額$35,400。經核對銀行對帳單之存入(提取)欄和公司帳上的銀行存款會計項目借(貸)方記錄，發現差異：銀行方面於 5 月 31 日代收票據(含 10%利息)$2,000、並扣除手續費$300。5 月份在途存款金額為何？
(A)$10,000 (B)$12,000 (C)$13,000 (D)$15,000
(選D)

關鍵字：在途存款
解析：
這題在考現金：銀行存款調節表：在途存款之求算。(白話會計-初會3-現金)。

乙銀行對帳單列示 (銀行的記載)：
5月初餘額$25,800、存入$302,000、提取$280,300、5月底餘額$47,500。

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