資產負債(部分)
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資產
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20X9年12月31日
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20X8年12月31日
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增(減)
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現金
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$ 145,000
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$58,000
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$ 87,000
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應收帳款
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20,000
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8,000
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12,000
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預付費用
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7,500
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3,000
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4,500
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生產設備
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250,000
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100,000
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150,000
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累計折舊—設備
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(35,000)
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(10,000)
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25,000
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資產總計
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$ 387,500
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$ 159,000
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負債與權益
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20X9年12月31日
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20X8年12月31日
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增(減)
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應付費用
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$ 5,000
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$2,000
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$ 3,000
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合約負債
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17,500
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7,000
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10,500
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普通股
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330,000
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140,000
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190,000
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保留盈餘
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35,000
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10,000
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25,000
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$ 387,500
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$ 159,000
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損益(部分)
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營業收入
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$180,000
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營業費用
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折舊費用
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$25,000
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其他費用
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95,000
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(120,000)
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稅前淨利
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60,000
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所得稅費用
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(12,000)
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本期淨利
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48,000
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其他相關資訊：
1. 20X9年初，公司為了因應擴大產能的需求，購入新生產設備一批，型號與20X8年購入的相同，耐用年限預估為10年，殘值設定為$0，採直線法提列折舊，並以成本模式進行後續衡量。
2. 20X8年與20X9年，普通股均以現金發行。20X9年有宣告現金股利$23,000。
3. 公司目前所有負債，均屬流動負債。
品容公司以直接法編製20X9年現金流量表，並將現金股利的發放，自 20X8年起歸類為籌資活動，試回答下列問題：
(一) 營業活動的淨現金流量為何？(8分)
(二) 投資活動的淨現金流量為何？(6分)
(三) 籌資活動的淨現金流量為何？(6分)
(四) 品容公司於20X9年的現金流量比率為何(四捨五入取到小數點以下2位)？(6分)
關鍵字：現金流量比率、間接法、現金流量表、現金流量比率
解析：
這題在考現金流量：間接法之應用 (白話會計-初會4-現金流量表) 。
(一)
邦尼在白話會計影音課程的免費試聽課程中錄了段現金流量表的間接法影片，
有興趣的同學可前往聽取，聽懂後應該對現金流量表的觀念很有幫助。
以下直接以影片中的圖解法來解題了(借方為正數、貸方為負數)：
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