109 高考三級 會計 中級會計學(選擇18)

18 甲公司X8年底帳列遞延所得稅負債$50,000，係因採重估價模式之設備所產生之應課稅暫時性差異$250,000。X9年甲公司稅前會計淨利為$1,500,000，除上述暫時性差異於X9年初因出售該設備而迴轉外，無其他暫時性差異發生。若X9年度所得稅率為25%，則甲公司X9年度應列報之所得稅費用為何？
(A)$375,000 (B)$387,500 (C)$425,000 (D)$437,500
(選B)

關鍵字：資產重估、所得稅
解析：
這題在考所得稅：資產重估之所得稅會計處理。(白話會計-中會5-所得稅)。

X8年底因採重估價模式之設備產生應課稅暫時性差異$250,000，

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