108 身障特考三等 金融保險 會計學(選擇22)

22 甲公司所有支出均透過銀行支票存款帳戶處理，乙銀行對帳單列示5 月1 日餘額$25,800、5 月份存入合計$302,000、提取合計$280,300、5 月31 日餘額$47,500。經查4 月份銀行往來調節表上之在途存款與未兌現支票分別為$3,000 及$6,800。
甲公司於乙銀行之支票存款帳列數如下：5 月份借記合計$312,000、5 月份貸記合計$298,600、5 月31 日餘額$35,400。經核對銀行對帳單之存入(提取)欄和公司帳上的銀行存款會計項目借(貸)方紀錄，發現差異：銀行方面於5 月31 日代收票據(含10%利息)$2,000、並扣除手續費$300。
乙銀行存款4 月30 日及5 月31 日正確餘額各為何？
(A)$18,500、$37,100 (B)$18,500、$40,100
(C)$22,000、$37,100 (D)$22,000、$40,100
(選C)

關鍵字：四欄式銀行存款調節表、銀行存款、現金
解析：
這題在考現金：四欄式銀行存款調節表之應用。(白話會計-中會1-現金)。

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