115 上校軍轉公 會計 會計學(申論2)

二、 乙公司 X5 年 5 月 31 日，現金總分類帳顯示下列餘額：

現 金					NO.101
日期	說明	類頁	借方	貸方	餘額
5 月 31 日	餘額				12,963,000

乙公司當日的銀行對帳單顯示下列餘額：

銀行對帳單
提款(借方)		存款(貸方)		結 餘
× × ×		× × ×	5/31	13,609,200

經核對銀行對帳單及現金帳後發現下列事項：
1. 銀行對帳單包括一筆印製公司支票的費用$80,000 扣款。
2. 5 月 12 日將銷貨收入$1,672,300 的現金存入銀行，現金收入簿分錄誤記為$1,692,300。
3. 5 月 31 日未兌現支票共計$552,500，在途存款$1,872,300。
4. 乙公司於 5 月 18 日開出#1181 支票$1,370,000 予臺中公司清償帳款，該支票於 5 月份已兌現支領，但乙公司人員誤記錄並過帳為$1,316,000。
5. 銀行 5 月 31 日代收乙公司票據$4,000,000，另加上利息$160,000，銀行並收取託收費用$40,000，乙公司尚未記錄此交易。
6. 已兌現支票中包括一張金額$600,000 支票，為甲公司的支票，銀行誤記至乙公司銀行帳戶中。
7. 5 月 31 日客戶臺南公司給予的支票，因存款不足被退票，金額$1,400,000。
試作：(該公司編製銀行調節表之方式係將公司帳上及銀行端兩邊皆調整至正確餘額)

(一) 編製 X5 年 5 月 31 日的銀行調節表。(20 分)
(二) 編製必要之調整分錄。(5 分)

關鍵字：銀行存款調節表、現金
解析：
這題在考現金：銀行存款調節表之編製與調整分錄(白話會計-初會3-現金)
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